费用类

不规范点

规范附件明细

办公用品费

1、购买办公用品只有发票，没有其他单据
2、批量购买办公用品，没
有采购入库和各部门领用单

经审批的请购单、发票、
入库单、银行回单等

差旅费

只有差旅费报销单，没有
行程单等记录

出差工作计划书(出差行程
单)、发票、差旅报销单、
支出凭证单、银行回单等

车辆修理费/
汽油费

只有修理费/汽油费发票，
企业没有车

经审批的汽车修理清单、
发票、支出凭证单、银行
回单等

税款缴纳

只有银行回单，没有申报
表或税收缴款书

纳税申报表主表、支出凭
证单、税收缴款书或银行
代扣款回单等

劳保用品

1、批量购买劳保用品，没
有采购入库和各部门领用
单
2、各部门领用劳保用品没
有部门领用单或者单据部

经审批的请购单、发票、
入库单、支出凭证单、银
行回单等

广告费

只有发票和合同，没有照
片或者其他广告样本等辅
助证明资料

经审批的合同、发票、相
关的照片、支出凭证单等

会务费

只有会议费发票，没有会
议议程、签到表、会议照
片等证明资料

经审批会议预算、合同，
会议结算清单、发票、会
议议程、签到表、会议照
片、支出凭证单等

运费/快递费

1、快递费月结没有与快递
物流公司签署合同
2、月结单没有核对记录及
内部审批记录

委托运输协议、运费结算
单、发票、支出凭证单等

原材料采购

常见不规范点

规范附件

预付款

预付款只附银行回单，未后
附合同

采购合同、采购付款单等

预付款核销

未后附相关单据

采购合同、原材料采购入
库单、收货报告单、发票
  采购付款单等

货到付款

1、未后附采购合同、原材料
采购入库单、收货报告单
2、以供应商的送货单为入库
单，没有企业自己的入库单

采购合同、原材料采购入
库单、收货报告单、发票
、采购付款单等

采购入库

1、以供应商的送货单为入库
单，没有企业自己的入库单
2、退料单单据未齐全

采购入库单、采购收货报
告单等

产品生产

常见不规范点

规范附件

生产领用

原材料领用单，单据上的信
息要素不齐全，不便于会计
和税务核算所用

《生产耗用表》、原材料
领用单

产品入库
结转

产品入库单，单据上的信息
要素不齐全，不便于会计和
税务核算所用

《生产成本表》、产品入
库 单

产品销售

常见不规范点

规范附件

收入确认
成本结转

销售收入确认和结转成本附
件只有发票，没有其他单据
作为附件

发票、销售出库单、销售
单、销售成本结转表等

产品研发

常见不规范点

规范附件

研发领料单

研发领料单，相关单据要素
不齐全。比如没有具体研发
部门及研发项目

研发领料单、研发采购合
同，采购入库单，领用单

研发费用分
摊

附件所附研发费用分摊明细
表，研发费用分摊依据不明
确，标准不统一

研发费用分摊表、研发费
用分摊依据等资料

资产类

不规范点

规范附件明细

固定资产购置

1、只有固定资产发票，没其他单据
2、没有固定资产部门领用，无法确定具体使用部
门和日期

经审批的请购单、合同、票、入库单、验收单、产照片、支出凭证单等

固定资产修理

只有修理发票，没有修理
固定资产其他单据

经审批的单据、修理报告
单、发票支出凭单等

固定资产清理
盈亏处理

固定资产清理和盘亏单据相关信息处理不完全，能为会计核算提供相关全要素

经审批的签呈、溢缺明细等

固定资产折旧

采用系统的，未将系统每固定资产折旧打印出来为附件

固定资产折旧计提表等

低值易耗品

只有采购低值易耗品发
票，没有相关的入库及部领用单据

经审批的请购单、合同、票、入库单、支出凭证等

计提类

不规范点

规范附件明细

计提工资绩效

相关月份暂估薪资会计处理，没有相关附件

薪资及绩效计提表等

计提年终奖

年终奖计提没有具体计提依据等相关资料

年终奖计提表等

计提税费

税费计提没有相关附件附在会计分录后

各项税费计算表等

计提坏账准备

只对应收账款计提坏账准备，没有其他应收款坏账计提资料

坏账准备计提明细表(应其他应收)等

费用摊销

费用摊销的依据不明确或分摊依据不合理

待摊项目摊销表等